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CSF商业中心柜组负责人侵占公款案
来源:   作者:淄博正德会计师事务所有限公司  阅读:437次
2022年度,我们接受公安部门委托,对CSF商业中心柜组负责人侵占公款案,进行会计类司法鉴定。鉴定完成以后,参与的会计师团队感受到的,不是完成任务的轻松,而是对案件关系人及犯罪过程的不解、惋惜和无奈。
CSF商业中心是**省一家大型商超,规模在当地首屈一指,生意红火,而且对当地的商业地产、美食小镇有较大带动作用。在一次常规的盘点过程中,发现某烟酒柜组的存货与账面数量不符,柜组负责人TT解释说,货物发出后未及时记账,让次月再盘。次月再次盘点,还是有巨大差异,经过再三盘问,柜组负责人承认部分货物已经卖出,但未收回货款。与经销商对账却发现 经销商已经如数付款,CSF商业中心感觉不仅仅是货物对不上账的问题,于是报警,经初步讯问,得知TT已经长时间挪用销售款项,随后,淄博正德会计师事务所受托进行审计。经审计发现,在2017-2022长达五年的时间里,TT使用报假账,使用个人银行卡收取货款等手段,侵占公款近700万元,给商业中心造成近1000万元损失。
经过公安机关和会计师团队的共同努力,CSF仅收回了150万元的损失,TT、EM两人被判有期徒刑。
在查阅公安机关的讯问笔录以后,结合审计过程,TT侵占公司款项的过程逐渐露出水面。这一案件背后,竟然还有一段扭曲的情感纠缠。
TT,女,34岁,已婚,儿女双全,家庭生活美满。大学毕业后,进入CSF工作,凭着青春靓丽的年龄和一颗向上的心,工作很快进入正轨,仅用不到5年的时间,就成为中心最年轻的柜组负责人,进入公司中层干部行列,当年带领柜组成为中心销售冠军,当时年仅29岁。后来在工作过程中,认识了一位自称做大宗金属贸易的EM先生,从此沦落,成为EM提款机,在2017-2022年期间,使用多种手段,侵占总额700万元,向EM提供资金600多万元,剩余的款项也没有自用,而是作为预备资金,等待EM调遣。
在此期间,EM对TT招之即来挥之即去,缺钱就伸手,全部用来吃喝嫖赌。会计师团队在协助办案的过程中感到好奇,是什么样的男子能让TT如此迷恋,以致言听计从,有求必应?在一次工作过程中,会计师团队见到了这位EM先生,大家的下巴一起惊落地:这位EM竟然是一位半秃油腻的中年大叔,面貌猥琐、语言粗俗,甚至只有小学文化程度!
言归正传,让我们重新审视TT侵占公款案行为的发生过程。TT在做了柜组负责人以后,通过向销售商直接收款、向CSF商业中心申请进货资金、向经销商借款等方式,挪用、侵占公司资金,这与CSF内部控制失控有极大关系。中心虽然有每月盘点、业务往来对账等内控制度,但未严格执行,TT所在的柜组就有长达2年时间,没有进行过货物盘点,只是由负责人定期填管理报表,往来对账也是由柜组资自己完成,其内控制度完全形同虚设。甚至在盘点已经发现有问题之后,TT的侵占行为又持续了一年时间。
由此可见,企业内部实施内控监督是非常困难的。我们审计的很多企业都有此类问题:企业股东、管理人一直都坚信企业有制度,制度在执行,执行有报表,报表有签字,岂料,在企业各部门员工长期情感交流的过程中,这些制度已经起不到相应的作用,已经聊胜于无!
所以,聘请第三方参与审计、参与内控管理,即内审外包,能够起到积极的预防和监控作用。
淄博正德会计师事务所愿意与客户携起手来,筑牢篱笆,严防家贼,防患于未然,将管理失控的苗头消灭在萌芽之中。

正德会计师事务所商业侵占案业务专线:
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发布时间:2023/11/13【打印此页】
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